Een bv oprichten zonder DGA-salaris
U staat op het punt om een bv op te richten, maar ziet op tegen het hoge DGA-salaris van 47.000 Euro per jaar. U vraagt zich af of uw onderneming zo’n bedrag wel kan missen. Weet dan dat u een bv op kunt richten zónder een DGA-salaris uit te keren als u aan een aantal voorwaarden voldoet. Hoe dat precies werkt? We leggen het u uit!
Over het DGA-salaris
Voordat we u uitleggen hoe u een bv op kunt richten zonder het minimum salaris uit te hoeven keren, gaan we eerst even dieper in op het DGA-salaris. De belastingdienst verplicht u namelijk als directeur-grootaandeelhouder om dit uit te keren. Dit zodat u niet eerst dividend uitkeert voordat u tenminste 47.000 Euro aan loon heeft uitgekeerd.
Dividend is namelijk lager belast dan loon. Het bedrag is niet extreem hoog, wat ons land daardoor een relatief gunstig ondernemersklimaat geeft. Voor starters kan het echter wel een probleem zijn, bijvoorbeeld als u nog veel tijd en energie in uw te lanceren dienst of product moet steken.
Het DGA-salaris verlagen
Optie 1: stuur een verzoek naar de belastingdienst
U kunt een bv oprichten zonder het minimum DGA-salaris uit te hoeven keren door een verzoek te sturen naar de belastingdienst. U onderbouwt daarin aan de hand van een prognose van de uitgaven en inkomsten van uw bv dat u de komende tijd niet in staat bent om een jaarsalaris van € 47.000 uit te keren.
U kunt zelfs verzoeken om het DGA-salaris op € 0,- te zetten. In de praktijk blijkt vaak dat dat de belastingdienst van mening is dat er altijd een bepaald minimum loon aan DGA uitgekeerd moet worden. Weet dus zeker dat u dit goed kunt onderbouwen.
Optie 2: regel het via de aangifte
Voor de tweede mogelijkheid meldt u uw bv aan als inhoudingsplichtige en doet u maandelijks een nul-aangifte voor de loonheffingen. U bekijkt vervolgens aan het einde van het kalenderjaar of er niet alsnog een deel loon uitgekeerd moet worden. Een voorbeeld: u heeft in december €40.000 aan vrije liquide middelen op de bank staan.
U reserveert €15.000 als werkkapitaal voor een nieuwe website. U moet dan nog €25.000 als salaris uitkeren. U heeft dan dus dat bedrag beschikbaar en bent verplicht dat ook uit te keren.
Wat u wel en niet moet doen
Het is een open deur, maar probeer deze regels niet te omzeilen. Ga dus niet uzelf dividend uitkeren voordat er tenminste €47.000 aan salaris uitgekeerd. Als u dat doet, kunt u er zeker van zijn dat de belastingdienst bij u aan de bel trekt. Heeft u geld geleend van de bv? Zorg dat dit geld terug wordt betaald aan de bv of keer de rekening-courantschuld uit als salaris.
En verder
Als u uw bv hebt opgericht en een verzoek hebt ingediend om het salaris te verlagen, dan hoeft u dat niet elk jaar opnieuw te doen. Als uw situatie verandert en meer inkomsten genereert, dan kan het dus wel zo zijn dat u niet meer in aanmerking komt voor verlaging. De belastingdienst controleert dit altijd, dus vergeet niet uw situatie en cashflow goed te monitoren.
